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落实科技创新税收优惠政策在线访谈实录

发布时间: 2020-09-09

       拥有自主知识产权和自有品牌、具备自主创新能力,是优质企业追求的目标。制定并落实科技创新税收优惠政策,是国家为充分激发企业自主创新的内生动力而派发的“红包”。企业科技创新究竟可享受哪些税收优惠?具备哪些条件才可以享受这些优惠?税务部门采取了哪些措施确保税收优惠政策的落实?

       9月27日下午3时30分,省国税局相关处室负责人走进直播室,现场解读鼓励和促进科技创新有关税收优惠政策,并就软件企业、高新技术企业、创业投资企业、集成电路企业等具体税收优惠政策接受公众咨询。欢迎网友们积极参与。  

   主 题: 用足用好税收优惠  促进企业科技创新
   嘉 宾: 省国税局相关处室负责人
   时 间: 9月27日下午3时30分


 


在线访谈现场

  [主持人]:各位网友下午好,欢迎参与中国江苏在线访谈。[2008-9-27 15:30:49]  

[主持人]:科技创新是企业赖以生存和发展的基础。积极推进科技进步与创新,大力扶持高新技术产业快速发展,是省委、省政府深入实施科教兴省战略的重要举措。税收在促进科技创新方面有着十分重要的作用。为了帮助大家进一步了解鼓励和促进科技创新的税收优惠政策,今天,我们特地请来省国税局相关同志,和大家进行在线交流。今天访谈的主题是用足用好税收优惠、促进企业科技创新[2008-9-27 15:31:36]

  [主持人]:首先向大家介绍到场的嘉宾:省国税局所得税管理处处长郑明珠,省国税局办公室副主任叶景伟,另外还有省国税局所得税管理处林晓岚、严三国,国际税收管理处牛勇,流转税管理处杨传贵等同志。欢迎各位的到来。[2008-9-27 15:33:46]   [郑明珠]: 各位网友大家好![2008-9-27 15:34:15]   [主持人]:郑处长,请问目前在鼓励企业科技创新方面都有哪些税收优惠政策?[2008-9-27 15:34:37]    [郑明珠]: 近年来,根据国民经济发展和产业结构调整要求,国家陆续出台了一系列鼓励和扶持企业科技创新的税收政策。我们梳理了一下,主要有二十条具体税收优惠政策,分别涉及软件生产、高新技术、创业投资等方面。[2008-9-27 15:36:38]   [主持人]:请您介绍一下软件生产方面的优惠政策。[2008-9-27 15:37:05]   [郑明珠]: 鼓励软件生产企业发展的税收优惠政策主要有:软件生产企业增值税超税负实行即征即退政策,即对增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策;软件生产企业取得的增值税退税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不予征收企业所得税;新办软件生产企业自获利年度起,前两年免征企业所得税,后三年减半征收企业所得税;软件生产企业职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。[2008-9-27 15:38:57]   [主持人]:什么样的软件企业才能享受税收优惠?[2008-9-27 15:39:30]   [郑明珠]: 软件企业要享受税收优惠,必须满足以下条件:一、取得软件企业认定证书。二、以软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为主营业务,单纯从事软件贸易的企业不得享受。三、具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品,或者提供通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务。[2008-9-27 15:40:30]   [郑明珠]: 四、具有从事软件开发和所需的技术装备和经营场所。五、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50%。六、软件技术及产品的研究开发经费占企业软件收入的8%以上。七、年软件销售收入占企业年总收入的比例达到35%以上,其中,自产软件收入占软件销售收入的50%以上。[2008-9-27 15:41:48]   [主持人]:企业要符合什么条件,才能被认定为高新技术企业? [2008-9-27 15:42:10]   [郑明珠]: 新的《高新技术企业认定管理办法》(国科发火[2008]172)已出台,高新技术企业需要同时符合以下条件:一、拥有自主知识产权; 二、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;三、科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;[2008-9-27 15:43:25]   [郑明珠]: 四、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于规定比例;五、高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;六、企业的其他指标,如销售与总资产成长性等指标,必须符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。[2008-9-27 15:44:22]   [郑明珠]: 对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。[2008-9-27 15:45:24]   [郑明珠]: 创业投资企业要享受以上税收优惠,需要满足以下条件:一、经营范围、工商登记名要符合国家有关规定;二、要按规定完成备案程序;三、创业投资企业投资的中小高新技术企业职工人数不超过500人,年销售额不超过2亿元,资产总额不超过2亿元;四、创业投资企业申请投资抵扣应纳税所得额时,所投资的中小高新技术企业当年用于高新技术及其产品研究开发经费须占本企业销售额的5%以上(含5%),技术性收入与高新技术产品销售收入的合计须占本企业当年总收入的60%以上(含60%)。[2008-9-27 15:47:15]   [郑明珠]: 在企业研发方面,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税;企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销;企业购置符合固定资产或无形资产确认条件的软件,其折旧或摊销年限可适当缩短,最短可为2年。[2008-9-27 15:50:29]   [郑明珠]: 原企业所得税法下,技术开发费主要是指纳税人在一个纳税年度生产经营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。具体包括如新产品设计费,工艺规程制定费,设备调整费,原材料和半成品的试制费,技术图书资料费,中间实验费,研究机构人员的工资,研究设备的折旧,与新产品的试制和技术研究有关的其他经费,委托其他单位进行科研试制的费用。新企业所得税法对研发费用的范围暂未明确,目前,研发费用加计扣除管理办法已在制订之中。[2008-9-27 15:52:47]   [主持人]:感谢郑处长的介绍。现在已经有网友参与进来,我们一起来看一下他们提的问题。[2008-9-27 15:53:38]   [网友 热心肠]问: 软件企业职工培训费用税前扣除标准和一般企业有什么不同吗? [NO.1]    [林晓岚]:新企业所得税法规定,除国务院、财政主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不得超过工资薪金总额2.5%的部分,但考虑软件生产技术更新快、人员素质要求高的特点,财税[2008]1号文件规定,软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。[2008-9-27 15:55:49]   [网友 清晨花香]问: 现所得税季度预缴申报时可以弥补亏损吗? [NO.2]   [林晓岚]:根据总局国税函[2008]635号文件,所得税季度预缴申报时第4实际利润额可以填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损后的余额。[2008-9-27 15:56:53]   [网友 寸草心]问: 新税法对于企业综合利用资源取得的收入可以减按90%计入应税收入,请问具体利用哪些资源可以享受此税收优惠政策? [NO.3]   [林晓岚]:新税法实施条例第九十九条规定,企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。财政部、国家税务总局、国家发展改革委以财税[2008]117号文件已经公布了〈资源综合利用企业所得税优惠目录〉,利用此目录内的资源为原料生产产品取得的收入可以享受税收优惠。[2008-9-27 15:58:20]   [网友 小洁]问: 新税法在鼓励企业环境保护、节能节水、安全生产方面也有税收优惠,具体如何执行? [NO.4]  

 [严三国]:根据新税法实施条例第一百条规定,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。以上各目录现在已全部出台,大家可以对照财税[2008]115号财税[2008]118号文件看是否可以享受税收抵免的优惠。[2008-9-27 16:00:03]

  [网友 妮妮]问: 实行跨地区汇总纳税的企业能否实行核定征收所得税? [NO.5]   [严三国]:根据国税函[2008]747号文件规定,跨地区汇总纳税企业的所得税收入涉及到跨区利益,跨区法人应健全财务核算制度并准确计算经营成果,不适用《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕30号)。[2008-9-27 16:01:15]   [主持人]:看来在科技创新方面的税收优惠政策确实很受企业关注。那么纳税人可通过哪些途径获得这方面的具体政策?[2008-9-27 16:01:57]  

 [叶景伟]: 今年以来,我省各级国税机关都把科技创新税收优惠政策作为税收宣传的重要内容。目前,全省国税系统各办税服务厅都免费发放宣传册,详细介绍促进科技创新方面的税收优惠政策及办税程序;[2008-9-27 16:02:48]

  [叶景伟]: 同时,各税务分局每月组织一次政策咨询解读日活动,尤其是在十、十一月份的解读日里,我们将重点宣讲解读促进科技创新的具体税收优惠政策。[2008-9-27 16:03:40]   [叶景伟]: 另外,广大纳税人还可以通过各级国税机关的咨询窗口、国税网站网上咨询12366咨询热线等,了解相关税收优惠政策。[2008-9-27 16:04:10]   [主持人]:您刚才介绍了获得鼓励科技创新税收优惠政策的具体途径。企业在具体办税时是否也有便利途径呢?[2008-9-27 16:04:50]   [叶景伟]: 本着简化、优化办税手续的原则,在办理鼓励和促进科技创新税收优惠政策时,我省国税部门实行办税流程公告制补办手续、程序一次性告知制度。对审批类减免税,在严格按照行政许可法要求加强审批管理的基础上,尽可能地简化手续,缩短审批时间。[2008-9-27 16:06:29]

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